Prinsjesdag 2024: belangrijke veranderingen in de vastgoedsector

Op Prinsjesdag 2024 worden diverse wijzigingen in de vastgoedsector verwacht. Deze veranderingen maken deel uit van het Pakket Belastingplan 2025 en zijn gericht op het aanpakken van belastingvoordelen en constructies binnen de vastgoedmarkt. Forward Fiscalisten zet alvast enkele fiscale plannen voor je op een rij:

• Aanpassing van de renteaftrekregels
  De huidige renteaftrekbeperking, bekend als de ‘earningsstrippingmaatregel’, wordt aangescherpt. Deze maatregel beperkt de aftrekbare rente tot 20% van de gecorrigeerde winst. Om belastingontwijking door het opsplitsen van activiteiten te voorkomen, wordt een nieuwe regel ingevoerd die zich richt op vastgoedbedrijven met aan derden verhuurd vastgoed. Het is echter nog niet duidelijk wat precies wordt verstaan onder “aan derden verhuurd vastgoed”. Na Prinsjesdag 2024 is meer duidelijkheid over deze aanpassing.
• Herziening van de btw-aftrek bij korte verhuur
  BTW-ondernemers maken soms gebruik van kortdurende verhuur om onterecht btw-aftrek te realiseren. Het Belastingplan 2025 introduceert een herziening van de btw-aftrek voor bepaalde onroerende investeringsdiensten, zoals verbouwingen en onderhoud, met een waarde van ten minste €30.000. Deze herziening gaat in per 1 januari 2026 en vereist dat ondernemers vijf jaar lang bijhouden of zij de initiële btw-aftrek moeten corrigeren.
• Wijzigingen in de kavelruilvrijstelling
  De kavelruilvrijstelling in de overdrachtsbelasting wordt naar verwachting aangepast. Opstallen worden uitgesloten van deze vrijstelling, met uitzondering van bedrijfsmatig agrarisch gebruikte opstallen. Voor deze opstallen geldt een voortzettingseis.
• Strengere voorwaarden voor splitsingsvrijstelling
  De splitsingsvrijstelling in de overdrachtsbelasting wordt aangescherpt om te voorkomen dat vastgoed zonder belastingheffing aan derden wordt verkocht. De nieuwe eisen omvatten onder andere dat de verkrijgende rechtspersoon een zelfstandig deel van een onderneming moet verkrijgen en deze onderneming drie jaar moet voortzetten. Daarnaast moeten de aandeelhouders een soortgelijk belang behouden en dit minimaal drie jaar aanhouden.
• Verlaging van de overdrachtsbelasting
  Naast bovenstaande maatregelen wordt ook een verlaging van de overdrachtsbelasting aangekondigd. Deze verlaging is bedoeld om de vastgoedmarkt te stimuleren en de lasten voor kopers te verlichten.

Wat betekenen deze wijzigingen voor jou?

De verwachte wijzigingen in het Belastingplan 2025 kunnen een aanzienlijke impact hebben op iedereen die betrokken is bij de vastgoedsector. Of je nu een ondernemer bent die investeert in vastgoed, een huurder, of iemand die overweegt een woning te kopen, deze veranderingen kunnen je financiële planning beïnvloeden. De verlaging van de overdrachtsbelasting kan bijvoorbeeld gunstig zijn voor kopers. Echter hebben de strengere regels rondom rente- en btw-aftrek voor vastgoed investeerders impact op de investering.

Begeleiding en advies nodig? 

Indien gewenst gaan wij graag in gesprek met je over de diverse fiscale wijzigingen en de gevolgen voor jouw specifieke situatie. Leg gerust contact met één van onze fiscale professionals, waaronder Kornelis Hack. Stuur een mail naar info@forwardfiscalisten.nl of bel 088-1412400. De specialisten van Forward staan iedere dag opnieuw voor je klaar!