Prinsjesdagspecial 2024: wijzigingen na de Algemene Beschouwingen

Op Prinsjesdag is de Miljoenennota en het Belastingplan 2025 gepresenteerd. Dit betekent dat er per 1 januari 2025 diverse fiscale maatregelen en wijzigingen van toepassing zijn. Zoals je van ons gewend bent, hebben wij deze fiscale maatregelen voor je gebundeld en kun je alle details nalezen:

• Het kabinet verhoogt de grens voor het hoogste belastingtarief in de inkomstenbelasting, dat 49,5% bedraagt. Deze grens wordt met €392 verhoogd, waardoor deze nu op €76.817 uitkomt.
• Daarnaast wordt het belastingtarief in de eerste schijf, dat van toepassing is op inkomens tot €38.441 per jaar, verlaagd naar 35,82%. In de tweede schijf, welke geldt voor inkomens tussen €38.441 en €76.817 per jaar, betaalt men een tarief van 37,48%. Het toptarief van 49,5% blijft van toepassing op inkomens boven de €76.817 op jaarbasis.
• Het toptarief voor aanmerkelijkbelanghouders (box 2) wordt verlaagd van 33% naar 31%.

• De renteaftrek onder de earningsstrippingmaatregel is verhoogd van 20% naar 25% van de gecorrigeerde winst, wat de aftrekbaarheid van rente op schulden voor bedrijven beperkt.
• Voor vastgoedvennootschappen wordt het drempelbedrag voor de renteaftrek van €1 miljoen vanaf 2025 buiten werking gesteld, waardoor belastingontwijking wordt tegengegaan.

• De regels voor het overdragen van ondernemingsvermogen via aanmerkelijkbelangaandelen zijn versoepeld, met name door de verlaging van de bezits- en voortzettingseis van 5 naar 3 jaar. Dit maakt het eenvoudiger om een onderneming binnen de familie over te dragen.
• De 100%-vrijstelling voor de schenkbelasting wordt verhoogd tot € 1.500.000 (2024: € 1.325.253); het meerdere is vrijgesteld voor 75% (2024: 83%).
• De dienstbetrekkingseis van 36 maanden die geldt voor de doorschuifregeling in de inkomstenbelasting komt te vervallen; vanaf 1 januari 2025 dient de verkrijger minimaal 21 jaar te zijn om gebruik te kunnen maken van de doorschuifregeling.

• In 2027 wordt vermoedelijk een nieuw box 3-stelsel geïntroduceerd. Binnen dit stelsel wordt er op basis van het werkelijk behaalde rendement geheven. Wanneer je in werkelijkheid minder rendement hebt gemaakt dan het forfaitaire rendement, kun je mogelijk in aanmerking komen voor compensatie.

• Het tarief voor de overdrachtsbelasting voor woningen (niet zijnde eigen woningen) wordt verlaagd van 10,4% tot 8%. Het streven van het kabinet is om het aanbod van huurwoningen te vergroten, zodat meer burgers toegang hebben tot een betaalbare woning.

• De expatregeling wordt vanaf 2027 deels versoepeld, wat het voor internationaal talent aantrekkelijker maakt voor in Nederland te werken. Hierdoor wordt Nederland een interessantere locatie voor buitenlandse werknemers.